医院库存物资内部控制探索(2)
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2012年4月15日
2、明确岗位职责，加强对库存物资的业务流程管理
科学地设置工作岗位，建立库存物资管理的岗位责任制，明确相关岗位的职责权限，将责任落实到个人，确保办理库存物资业务的过程中事事有人负责，内部牵制制度能具体落实。对物资的采购、入库、领用、发出、盘点、处置等关键环节进行有效地控制和监督，防止库存物资流失。物资采购，要严格按规定的程序，进行计划采购，并保证质量，满足需要；物资的领用应根据实际情况制定合理的定额，经过适当的审查批准后才能领取；物资保管应对物资的质量数量等进行严格检查与验收，保证物资符合采购的要求；定期对库存物资进行检查，加强物资的日常保管工作。
3、加强库存物资的预算控制
预算控制的内容存在于医院经营管理活动的全过程，库存物资的预算是比较重要的一部分。对医院的库存物资编制详细具体的计划和预算，细化到科室、项目和岗位，同时该预算还必须有较强的科学性和可操作性，防止编制和执行各行其是、各走其道的情况发生。对预算金额要进行严格地控制。有关库存物资的支出要严格按批准后的预算金额执行；对于预算外的支出或是临时调整的支出，按审批权限批准后才能执行。医院要对库存物资预算编制和执行情况进行检查，对预算执行不好的要及时找出原因，并比较和分析后采取改进措施。
, 百拇医药
4、保障库存物资的安全
资产安全完整是医院正常运转的物质保证。医院可以采取定期盘点，进行账实核对；及时结账，保证财产记录的正确性和完整性；对贵重物品购买财产保险，避免物资损失的风险等措施，确保库存物资的安全完整。定期盘点库存物资，对发现的问题要查明原因并及时处理，做到账实相符。库存物资盘点时，审计等相关监督部门要派人员到现场监盘。
5、增强内部审计的监督作用
内部控制的监督过程中，内部审计起着关键作用。内部审计有助于医院发现经济业务、经营管理中存在的问题，并及时采取措施，加以改正、完善。医院的内部审计在库存物资的监督检查中，不仅要进行事前的物资采购监督，事中的物资管理检查监督，还应对领用物资中金额多、数量多的进行事后监督，防止国有财产的流失。同时可以设立专项监督组，对经济业务中金额数量多的事项进行经常性的核查，切实保护医院财产物资的安全完整，避免物资的流失，增强内部监督的真正作用。
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医院作为一个特殊的经济实体，现在虽然没有完全市场化，但是在目前市场经济大力发展的大环境下，迟早会与企业一样在市场经济的浪潮中自行发展，并完全与市场接轨。现阶段医疗制度改革正在深化过程中，医疗市场的竞争将越演越烈，要想在市场竞争中保持良好的竞争优势，除了不断增强市场经济的观念和经营管理意识，提高医院自身的医疗服务水平和改善医护人员服务态度外，更要加强医院内部经营管理，提高经营效率，保护医院财产的安全完整。
库存物资作为医院经营管理中必不可少的物质条件，不仅种类多，占用资金大，而且涉及多个部门、多个环节，贯穿于医疗服务的始终，因此成为内部控制活动中比较复杂，又是必须进行的一种控制。建立健全科学合理的内部控制制度，让各项经济业务活动落于有效的控制体系当中；加强库存物资的工作业务流程，明确岗位责任制，对各个环节进行有效控制；强化内部审计的监督作用，发现经济业务中的漏洞，并及时加以改正和完善；采取有效的措施，保障库存物资的安全完整。只有加强内部控制，才能合理保证医院经营管理的合法合规，维护财产物资的安全，保证财务报告及相关信息真实完整，让各种风险降到最低，提高医院经营效率和效益，促进医院实现战略目标。
【参考文献】
[1] 中华会计网校：新企业内部控制规范[M].人民出版社，2008.
[2] 徐国强：行政事业单位内部控制实证研究[M].辽宁东北财经大学出版社，2010.
[3] 李少萍：浅谈医院内部的资产控制[J].现代医院，2006(6).
[4] 陈茹杰：浅谈医院内部控制体系构建的基本思路[J].中国科技信息，2006(3)., 百拇医药(谢永霞)
科学地设置工作岗位，建立库存物资管理的岗位责任制，明确相关岗位的职责权限，将责任落实到个人，确保办理库存物资业务的过程中事事有人负责，内部牵制制度能具体落实。对物资的采购、入库、领用、发出、盘点、处置等关键环节进行有效地控制和监督，防止库存物资流失。物资采购，要严格按规定的程序，进行计划采购，并保证质量，满足需要；物资的领用应根据实际情况制定合理的定额，经过适当的审查批准后才能领取；物资保管应对物资的质量数量等进行严格检查与验收，保证物资符合采购的要求；定期对库存物资进行检查，加强物资的日常保管工作。
3、加强库存物资的预算控制
预算控制的内容存在于医院经营管理活动的全过程，库存物资的预算是比较重要的一部分。对医院的库存物资编制详细具体的计划和预算，细化到科室、项目和岗位，同时该预算还必须有较强的科学性和可操作性，防止编制和执行各行其是、各走其道的情况发生。对预算金额要进行严格地控制。有关库存物资的支出要严格按批准后的预算金额执行；对于预算外的支出或是临时调整的支出，按审批权限批准后才能执行。医院要对库存物资预算编制和执行情况进行检查，对预算执行不好的要及时找出原因，并比较和分析后采取改进措施。
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4、保障库存物资的安全
资产安全完整是医院正常运转的物质保证。医院可以采取定期盘点，进行账实核对；及时结账，保证财产记录的正确性和完整性；对贵重物品购买财产保险，避免物资损失的风险等措施，确保库存物资的安全完整。定期盘点库存物资，对发现的问题要查明原因并及时处理，做到账实相符。库存物资盘点时，审计等相关监督部门要派人员到现场监盘。
5、增强内部审计的监督作用
内部控制的监督过程中，内部审计起着关键作用。内部审计有助于医院发现经济业务、经营管理中存在的问题，并及时采取措施，加以改正、完善。医院的内部审计在库存物资的监督检查中，不仅要进行事前的物资采购监督，事中的物资管理检查监督，还应对领用物资中金额多、数量多的进行事后监督，防止国有财产的流失。同时可以设立专项监督组，对经济业务中金额数量多的事项进行经常性的核查，切实保护医院财产物资的安全完整，避免物资的流失，增强内部监督的真正作用。
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医院作为一个特殊的经济实体，现在虽然没有完全市场化，但是在目前市场经济大力发展的大环境下，迟早会与企业一样在市场经济的浪潮中自行发展，并完全与市场接轨。现阶段医疗制度改革正在深化过程中，医疗市场的竞争将越演越烈，要想在市场竞争中保持良好的竞争优势，除了不断增强市场经济的观念和经营管理意识，提高医院自身的医疗服务水平和改善医护人员服务态度外，更要加强医院内部经营管理，提高经营效率，保护医院财产的安全完整。
库存物资作为医院经营管理中必不可少的物质条件，不仅种类多，占用资金大，而且涉及多个部门、多个环节，贯穿于医疗服务的始终，因此成为内部控制活动中比较复杂，又是必须进行的一种控制。建立健全科学合理的内部控制制度，让各项经济业务活动落于有效的控制体系当中；加强库存物资的工作业务流程，明确岗位责任制，对各个环节进行有效控制；强化内部审计的监督作用，发现经济业务中的漏洞，并及时加以改正和完善；采取有效的措施，保障库存物资的安全完整。只有加强内部控制，才能合理保证医院经营管理的合法合规，维护财产物资的安全，保证财务报告及相关信息真实完整，让各种风险降到最低，提高医院经营效率和效益，促进医院实现战略目标。
【参考文献】
[1] 中华会计网校：新企业内部控制规范[M].人民出版社，2008.
[2] 徐国强：行政事业单位内部控制实证研究[M].辽宁东北财经大学出版社，2010.
[3] 李少萍：浅谈医院内部的资产控制[J].现代医院，2006(6).
[4] 陈茹杰：浅谈医院内部控制体系构建的基本思路[J].中国科技信息，2006(3)., 百拇医药(谢永霞)